Los informes BOI deben ser presentados electrónicamente a través del sistema seguro de presentación disponible en el sitio web de FinCEN.
Mónica González Pineda
A partir del 1 de enero de 2024, la entrada en vigencia de la Ley de Transparencia Corporativa (CTA) implicará un cambio significativo para todos aquellos que posean sociedades o sucursales de sociedades extranjeras en Estados Unidos. Estas entidades se verán obligadas a reportar a sus beneficiarios finales antes del 1 de enero de 2025.
La CTA, promulgada en 2021 como parte de la Ley de Defensa Nacional para el Año Fiscal 2021, establece regulaciones que requieren que las sociedades comerciales revelen su Información de Propiedad Beneficiaria “BOI” (Beneficial Ownership Information) a la Red de Control de Delitos Financieros “FinCen” (Financial Crimes Enforcement Network).
El objetivo principal de esta legislación es la de fortalecer la lucha contra el lavado de activos, la financiación del terrorismo y otras actividades ilícitas.
Requisitos, contenido del reporte y presentación
Los obligados deberán preparar y presentar un reporte BOI por cada empresa registrada en los Estados Unidos, cuya existencia se haya formalizado mediante la presentación de un documento ante un secretario de estado u oficina similar bajo las leyes estadounidenses, ya sea en el Distrito de Columbia, la Mancomunidad de Puerto Rico u otras jurisdicciones.
El reporte debe incluir detalles clave como el nombre legal completo de la persona natural con control sustancial o propiedad del 25% capital social, la fecha de nacimiento, dirección y una foto del documento de identificación. Además, la empresa informante debe revelar su propio nombre legal completo, cualquier nombre comercial o alias utilizado, la dirección actual completa y el Número de Identificación del Contribuyente del IRS (TIN), incluyendo el Número de Identificación del Empleador (EIN).
Los informes BOI deben ser presentados electrónicamente a través del sistema seguro de presentación disponible en el sitio web de FinCEN.
Formación de nuevas empresas o cambios estructurales
Es importante destacar que cualquier sociedad constituida después del 1 de enero de 2024, o que modifique su estructura de propiedad posterior a esa fecha, debe remitir el informe dentro de los 90 días siguientes a esa formación o cambio.
Consecuencias del no cumplimiento
La falta de presentación del reporte dentro de los plazos establecidos puede acarrear sanciones significativas y posibles penas de prisión. Las multas varían desde UDS$500 hasta USD$10,000 por infracción, con un máximo de 2 años de prisión.
En resumen, la implementación de la CTA marca un hito importante en la búsqueda de transparencia y combate contra actividades financieras ilícitas en los Estados Unidos. Es esencial que todas las empresas afectadas comprendan y cumplan con estos nuevos requisitos para evitar consecuencias legales adversas.
Mónica González Pineda: Corporate and Commercial Lawyer, Master of Laws (The University of Queensland), with 2 postgraduate courses in Business & Commercial Law and Corporate Law. Vast experience in Corporate Governance. Efficient and reliable, with excellent interpersonal relationships, great adaptation for teamwork. Experience in customer service and attention to detail. Ironman 70.3 Cartagena 2021- Marathon finisher – Chicago Marathon 2022 and 2020) Melbourne Marathon (2018) Maratón de las flores- Medellin Colombia (2015).
